При подаче налоговой декларации проводится проверка. Если в ходе такой проверки вопросов не возникает, то налогоплательщик о ней даже не узнает. А если в документе присутствуют ошибки, не хватает данных, есть противоречия, то ФНС РФ может потребовать предоставить конкретный перечень документов, организовать экспертизу, допросы, оформить акт и вынести решение.
Серьёзный риск возникает в связи с возмещением НДС. Если налогоплательщику в возмещении отказывают, причём он подавал заявление на возмещение деньгами, а не на зачёт суммы, то появляется вероятность, что против него возбудят уголовное дело по статье 159 УК РФ (мошенничество). Такой расклад даже хуже, чем привлечение к ответственности по статье 199 УК РФ, регулирующей уклонение от уплаты налогов. Причина проста: по статье 159 УК РФ высок риск получить реальный срок. Причём проблемы возможны даже в случае отказа по возмещению, поскольку остаётся покушение на совершение преступления (тоже 159 статья УК РФ).
Именно поэтому камеральную проверку как таковую не стоит недооценивать.
Всё это направлено на то, чтобы собрать о вас максимальное количество информации. Если уже начались такие действия, то с вероятностью 90% ИФНС откажет в заявленной налоговой выгоде. Это и само по себе неприятно, и может повлечь дальнейшие проблемы.
Информацию о себе необходимо подавать под правильным углом: предоставлять сведения, но тщательно всё проверять перед отправкой. Если вы будете медлить, то можете получить штраф за пропуск сроков. Кроме того, это привлечёт к вам ещё больше внимания со стороны налоговых органов. Грамотное сопровождение камеральных проверок позволяет юридическому лицу избежать типичных ловушек. То есть привлечение специалистов даёт возможность отстоять свои права.
Камеральная проверка проходит в том налоговом органе, к которому приписано юрлицо.
Изучению подлежат:
Как правило, инспекторы обращают внимание на:
В ходе проведения камеральной проверки ФНС РФ используют всю ту информацию, которая у неё есть, чтобы составить полную картину. Если данных не хватает и возникает необходимость получить пояснения, инспекторы могут отправить запрос налогоплательщику, а тот будет обязан на него ответить в установленный законодательством срок.
Правда, учтите, что и здесь возникают нюансы: запрос от ФНС РФ должен быть корректно сформулирован. Например, налоговые инспекторы обязаны указать, какие именно документы и в связи с чем они запрашивают. В рамках проведения камеральной проверки вас могут вызвать на допрос, есть риск назначения экспертизы. Опытный специалист разберётся с возникшей ситуацией и сведёт риски к минимуму.
Некоторые компании воспринимают камеральную проверку по сравнению с выездной, как более простую. Однако в её рамках, как уже говорилось выше, возможна выемка документов, допрос сотрудников, проведение других мероприятий. Кроме того, по её результатам фирму могут оштрафовать, налоги – доначислить. Бывают и другие негативные последствия, включая назначение уже выездной налоговой проверки, которая иногда мешает предприятию нормально функционировать, поскольку способна длиться довольно долго.
Плюс юридическому лицу угрожает штраф до 40% от суммы, пеня – 1/150 от актуальной ставки рефинансирования. Есть риск, что материалы дела попадут в СК РФ и в ОЭБиПК.
Я, как адвокат, знаю, как сформировать защитную позицию, благодаря чему вероятность получить налоговую выгоду возрастает.
Учтите: чем больше вышеназванных мероприятий прошло без адвоката, тем выше вероятность, чем инспекторы получат сведения, которые впоследствии будут использовать против компании. Чтобы отстоять в подобной ситуации свои права, нужно знать не только НК РФ, но и разбираться в УПК РФ, понимать, как должны проводиться оперативно-розыскные мероприятия. Очень большое значение имеет судебная практика: её тоже нужно учитывать, а она за несколько последних лет серьёзно поменялась. Плюс принципиален опыт сопровождения подобных мероприятий.
С моей помощью фирме гораздо легче не выдать лишнюю информацию о себе. Благодаря грамотному сопровождению камеральной налоговой проверки риск назначения выездной уменьшается. Впрочем, мы предлагаем не исключать полностью подобную вероятность, а подготовиться к ней.
В ходе камеральной проверки мы можем оформить и дополнительно проверить всю ту документацию, которую запрашивает ФНС РФ. Кроме того, моя команда способна составить грамотное и аргументированное возражение на действия инспекторов и на принятое в результате проверки решение.
Я подготовлю самостоятельные ходатайства (о допросе конкретного лица с приложением адвокатского опроса) и ходатайства в рамках разных мероприятий (о смене определённого эксперта). Адвокаты может присутствовать при выемке и следить за тем, чтобы ваше имущество не пострадало.
Мы с вами подготавливаем аргументированные возражения на акт. Я буду представлять ваши интересы в ходе проведения разных мероприятий налогового контроля.
При необходимости мы составим заявление в суд. А ещё я буду сопровождать сопровождать вас на всех этапах судебного разбирательства.
Я готов проконсультировать вас по целому ряду вопросов, чтобы помочь разобраться в том, как себя вести с налоговой в ходе камеральной проверки. Детали обсудим уже при личном общении.
